2021注册税务师(CTA)答疑精华5辑
2021注册税务师(CTA)答疑精华5辑 第1辑
在行政法理论上，行政确认行为属于（ ）行政行为。
A．自由裁量
B．外部
C．依职权的
D．具体
E．双方
财务管理的特点它是一种（ ）。
A．生产管理
B．实物管理
C．价值管理
D．技术管理
财务管理与其他管理最大的区别在于它是一种价值管理。
29《民事诉讼法》的回避制度规定，书记员的回避由（ ）决定
A、院长
B、主管副院长
C、审判委员会
D、审判长
《民事诉讼法》第四十七条规定，院长担任审判长时的回避，由审判委员会决定；审判人员的回避，由院长决定；其他人员的回避，由审判长决定。书记员即该条规定的其他人员，因此书记员的回避由审判长决定。
7月20日甲公司以每股13元的价格卖掉6万股该股票的会计分录（ ）。
A．借：银行存款 780000〔13×60000〕 短期投资跌价准备 125480
贷：短期投资 660230.4〔（602400+773080）/125000×60000〕 投资收益 245249.6
B． 借：银行存款 776880 〔13×60000×（1－0.4%）〕 短期投资跌价准备 60230.4（125480/125000×60000）
贷：短期投资 660230.4〔（602400+773080）/125000×60000 投资收益 176880
C． 借：银行存款 776880〔13×60000×（1－0.4%）〕 短期投资跌价准备 125480
贷：短期投资 660230.4 〔（602400+773080）/125000×60000〕 投资收益 242129.6
D． 借：银行存款 780000〔13×60000〕 短期投资跌价准备 60230.4（125480/125000×60000）
贷：短期投资 660230.4〔（602400+773080）/125000×60000〕 投资收益 180000
注意本题目该企业采用单项计提跌价准备并在处置同时结转的方法，所以应该按照比例结转短期投资跌价准备的金额，同时不要忘记买卖时均支付0.4%的相关税费。
2006年度该企业税后利润为（ ）万元。
A．1580.87
B．1514.37
C．1922.42
D．1530.87
2006年度该企业税后利润=13000-7500-1 100-500-300-80-1000+5-994 13＝1530.87（万元）
根据我国行政法理论和法律规定，有权制定行政规章的主体有( )。
A．交通运输部
B．国家人口和计划生育委员会
C．人力资源与社会保障部
D．国务院办公厅
E．海关总署
2021注册税务师(CTA)答疑精华5辑 第2辑
根据《行政处罚法》的规定，( )的，行政处罚无效。
A．没有法定依据
B．内容显失公正
C．事先未责令改正违法行为
D．不遵守法定程序
E．主要证据不足
根据《企业破产法》的规定，债务人不能清偿到期债务并且明显缺乏清偿能力的，债权人可以向人民法院提出对债务人( )。
A．进行整顿
B．进行破产清算
C．诉讼保全
D．进行重整
E．先予执行
马甲继承了一套房屋后发现，被继承人马乙曾与伟泽公司签订了一份地役权合同，合同约定：为满足马乙观景的需要，马乙向伟泽公司支付50万元，伟泽公司在10年内不得在自己的厂区内建造8米以上的建筑物。现在尚在合同履行期限内，但伟泽公司已经在自己的厂区内建造了一栋10米高的厂房。马甲在办理产权登记前将房屋出卖并交付给了买受人童某，后为童某办理了产权过户登记。
(4)、在办理了产权过户登记之后，童某将房屋出租给了曹某，双方约定租期3年，根据《合同法》的规定，下列关于租赁合同的说法正确的有( )。
A.若曹某与童某没有就租金的支付期限进行约定，依照《合同法》第61条的规定仍不能确定的，曹某可以在每届满1年时支付当年的租金，也可以在租赁期限届满之时一次性支付全部的租金
B.若曹某与童某没有就租金的支付期限进行约定，依照《合同法》第61条的规定仍不能确定的，曹某应当在租赁期限届满之时一次性支付全部的租金
C.若3年期满，曹某继续使用该房屋，童某没有提出异议，则租赁合同继续有效，但曹某可以随时解除合同
D.若在3年租赁期限内，童某欲将房屋出售给安某，在同等条件下，曹某有优先购买权
E.若童某和曹某没有签订书面的租赁合同，则该合同为不定期租赁合同
答案：CDE
考点：租赁合同的相关规定。
解析：根据《合同法》的规定，出租人与承租人对支付期限没有约定或者约定不明确，依照《合同法》第61条的规定仍不能确定，租赁期间不满1年的，应当在租赁期间届满时支付;租赁期间1年以上的，应当在每届满1年时支付，剩余期间不满1年的，应当在租赁期间届满时支付。因此，选项A、B错误。
租赁期间届满，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的，原租赁合同继续有效，但租赁期限为不定期。对于不定期租赁合同，当事人可以随时解除合同，但出租人解除合同应当在合理期限之前通知承租人。因此，选项C正确。
租赁期间，房屋的出租人出售房屋的，承租人在同等条件下有优先购买权。因此，选项D正确。
租赁期限六个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。因此，选项E正确。
根据《刑事诉讼法》规定，在自诉案件审理中( )。
A．自诉人不得同被告人自行和解
B．自诉人可以撤回自诉
C．被告人无权对自诉人提起反诉
D．被告人有权提起抗诉
定额税率的基本特点是（ ）。
A．税率与课税对象的价值脱离了联系
B．税率与课税对象的价值紧密联系
C．税率与课税对象的数量脱离了联系
D．税率与课税对象的价值和数量脱离了联系
根据相关法律的规定，下列关于本案诉讼所涉及的程序及时效问题的表述中，正确的是（ ）。
A.本案可以由原告所在地、被告所在地、纱厂所在地的基层法院管辖
B.本案不得采川简易程序审理
C.本案如果在2008年10月10日起诉，则必然超过诉讼时效
D.本案既可以采用简易程序审理，也可以采用普通程序审理
E.本案双方当事人在纠纷发生后，可以订立仲裁协议将纠纷提交仲裁机构解决
2021注册税务师(CTA)答疑精华5辑 第3辑
下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税关于再投资退税管理规定的有 ( )。
A．再投资经营期不得少于10年
B．再投资额必须确实缴纳过企业所得税
C．再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润
D．外国投资者申请再投资退税额中不包括地方所得税
E．外国投资者必须在资金实际投入2年内申请办理退税
北京某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田240GLE型小轿车，2008年8月，因车祸需要大修和更换主要部位，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为200000元，下列说法正确的有（ ）。
A．该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税
B．更换底盘后，需缴纳车辆购置税
C．该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税
D．该公司应补缴车辆购置税20000元
E．该公司应补缴车辆购置税14000元
长江公司12月份完工乙产品的总成本为（ ）元。
A．497 096
B．447 789
C．455 000
D．456 214
在民事诉讼中协议管辖是指合同双方当事人可以在合同中约定发生纠纷时由 ( )法院管辖该合同案件。
A．原告住所地
B．合同签订地
C．中级
D．合同标的物所在地
解析：协议管辖中不允许当事人合同约定级别管辖，只能约定法定范围内特定地域人民法院管辖合同纠纷案件。
根据《行政许可法》规定，申请人、利害关系人依法申请听证的，行政机关应当( )。
A．在20日内组织听证
B．于举行听证的15日前，将听证的时间、地点和听证主持人通知申请人、利害关系人
C．指定审查该行政许可申请的一名工作人员为听证主持人
D．在听证结束后根据听证笔录作出行政许可决定
E．根据法律、行政法规规定的收费标准向申请人、利害关系人收取组织听证的费用
卷烟在进口环节应缴纳的消费税（ ）元。
A．1200000
B．120860
C．1256800
D．127580
2021注册税务师(CTA)答疑精华5辑 第4辑
某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如下)，则该企业本年应纳税额为( )万元。
A．210
B．560
C．162
D．82
解析：销售利润率＝600/1600＝37.5%应纳税额＝[1600×5%×0+1600×5%×5%+1600×10%×10%+1600×15%×20% +1600×(37.5%-35%)×35%]万元＝82万元
下列哪些情况应对长期投资计提减值准备 ( )。
A．被投资单位当年发生严重亏损
B．该项投资暂停交易1年
C．被投资单位持续2年发生亏损
D．市价持续2年低于账面价值
该企业应纳2005年应纳印花税( )元。
A．3180
B．1180
C．3055
D．298
解析：借款合同应纳印花税=4000000×0.05‰=200元
用房产抵还借款应纳印花税=4000000×0.5‰=2000元
应纳印花税总和=200+525+255+200+2000=3180元
根据车船税法的规定，下列车船中属于法定减免车船税的有（ ）。
A．拖船
B．捕捞、养殖渔船
C．公共交通车船
D．警用车船
E．临时入境的外国车船
拖船需要缴纳车船税。临时入境的外国车船不缴纳车船税。
企业按照有关规定接受经有关部门批准无偿调入的固定资产,应按调入固定资产的原账面价值,贷记（ ）科目。
A．资本公积
B．营业外支出
C．待转资产价值
D．累计折旧
某上市公司20×0年度财务会计报告批准报出日为20×1年4月10日。公司在20×1年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（ ）。
A．公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元
B．因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
C．公司董事会提出20×0年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
D．公司支付20×0年度财务会计报告审计费40万元
选项“A”符合调整事项的特点；选项“B和C”属于资产负债表日后事项中的非调整事项；公司支付20×0年度财务会计报告审计费40万元不属于资产负债表日后事项。
2021注册税务师(CTA)答疑精华5辑 第5辑
依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。
A．以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
B．以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
C．以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
D．以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒
某外贸公司(位于县城)2009年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
A．21.44
B．17.84
C．17.6
D．16.64
解析：出口退还流转税不退还城建税和教育费附加，进口不征收城建税和教育费附加；转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为营业额计算营业税，不能减去购人时支付的各种税费。
应缴纳城建税和教育费附加=200×(5％+3％)+(500-340)×5％×(5％+3％)=16.64(万元)
某企业是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2013年1月，该企业外购购进农产品100吨，直接销售了90吨。该批农产品购买单价每吨40万元，损耗率5%，则当期允许抵扣的增值税进项税为()。
A.430.23
B. 435.96
C.461.29
D. 492.63
某烟厂2009年10月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元，另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10％，B型号卷烟消费税税率适用56％，该厂当月应纳消费税( )元。
A．70300
B．125800
C．146261.82
D．129480
解析：自产卷烟用于非应税项目，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为：
B型号卷烟应纳消费税额=[2×35000×(1+10％)+2×150]÷(1-56％)×56％+2×150=98681.82(元)
A牌卷烟每箱不含税售价12800，则每条售价=12800÷250=51.2元，小于70元/条，所以从价消费税税率为36％；
当月应纳消费税额=10×12800×36％+10×150+98681.82=146261.82(元)
该公司以甲原材料换入的机器设备的入账价值为（ ）元。
A．207526.4
B．226118.4
C．229279.04
D．231696
下列所得应纳入个体工商产生产、经营所得交纳个人所得税的有（ ）。
A．个体工商户从事手工业的所得
B．个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入
C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
D．专营属于农业税范畴的捕捞业，并已缴纳了农业税的所得
E．个人从事彩票代销业务而取得的所得
