2022注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8辑

发布时间:2022-03-07
2022注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8辑

2022注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8辑 第1辑


下列合同中一定属于可变更、可撤销合同的是( )。

A.合同履行中显失公平的合同

B.因受胁迫而订立的合同

C.因受欺诈而订立的合同

D.因重大误解而订立的合同

正确答案:D
在订立合同时显失公平的合同,属于可撤销合同。B、C两项的错误在于没有指明是否损害国家利益。一方以欺诈、胁迫的手段订立合同,损害国家利益的,则为无效合同。


某市一化妆品厂委托某县城一日化厂加工一批化妆品,受托方同类化妆品市场价格(不含增值税)为400000元,化妆品消费税税率为30%。委托方提货支付加工费时被代收代缴消费税和城建税,化妆品收回后以480000元的价格(不含增值税)全部对外销售,该化妆品厂销售化妆品应向所在地税务机关缴纳的消费税为()元。

A.0

B.21200

C.24000

D.126000

正确答案:C
解析:该化妆品厂销售化妆品应向所在地税务机关缴纳的消费税=480000×30%-400000×30%=24000(元)。


甲公司决定为部门经理每人租赁住房一套供个人免费使用,同时提供轿车一辆供个人免费使用,所有外租住房的月租金为1.5万元,所有轿车的月折旧额为1万元,则甲公司的账务处理正确的有( )。

A.借:管理费用10000

贷:应付职工薪酬10000

B.借:应付职工薪酬10000

贷:累计折旧10000

C.借:管理费用15000

贷:应付职工薪酬15000

D.借:应付职工薪酬15000

贷:银行存款15000

E.借:管理费用25000

贷:累计折旧25000

正确答案:ABCD


按照现行个人所得税的规定,下列各项表述中正确的是( )。

A.任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得,应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税

B.个人经政府有关部门批准,取得执照从事办学、医疗等活动,应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营,无论采用何种形式经营,一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税

D.个人独资企业的投资者张某以企业资金为其本人购买汽车和住房,该财产购置支出应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

正确答案:B
解析:任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;个人对企事业单位承包、承租经营,要分不同情况,分别按“工资、薪金所得”、“企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征个人所得税;个人独资企业的投资者张某以企业资金为其本人购买汽车和住房,该财产购置支出应按“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。


2008年招待所应缴纳企业所得税( )元。

A.1 15565.9

B.121612.5

C.109288.3

D.109862.5

正确答案:D
将购置电脑的费用在管理费用中一次扣除,不符合有关规定,电脑作为固定资产管理,当年可扣除折旧为:60000(1—5%)/(5?12)?9=8550(元),所以管理费用调减60000—8550=51450(元)。招待所企业所得税应纳税所得额=-10000 300000 100000-(300000 100000) ?5%?(1 7% 3%) 9000 51450 48000—37000=439450(元),应纳企业所得税=439450?25%=109862.5(元)。


下列选项中,属于必须由省级人民政府指定的医院进行鉴定的情况是( )。

A.对海洛因毒性的鉴定

B.对痕迹物品的鉴定

C.对人身伤害的鉴定

D.对精神病的医学鉴定

正确答案:D
【解析】本题考核鉴定部门的相关规定。必须由省级人民政府指定的医院进行鉴定的情况有两种:一是对人身伤害的医学鉴定有争议需要重新鉴定的;二是对精神病的医学鉴定。


2022注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8辑 第2辑


某大型国有企业2009年承受国有土地使用权,国家给予其照顾,减按应支付土地出让金的 70%缴纳出让金,该企业实际支付210万元,当地规定的契税税率为3%,该企业应缴纳的契税为( )万元。

A.7

B.4.41

C.9

D.6.3

正确答案:C
解析:对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金,要计征契税,不得因减免土地出让金,而减免契税。该企业应缴纳的契税=210÷70%×3%=9(万元)


下列选项中不可作为权利质押标的的是( )。

A.票据

B.基金份额

C.债券

D.著作权中的人身权

正确答案:D
本题考核权利质押的标的。债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质:(1)汇票、支票、本票;(2)债券、存款单;(3)仓单、提单;(4)可以转让的基金份额、股权;(5)可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权;(6)应收账款;(7)法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。


独立矿山、联合企业收购的未税矿产品,其资源税的税额标准适用( )。

A.本单位应税资源单位税额

B.收购地应税资源单位税额

C.未税矿产品来源地应税资源单位税额

D.附近矿山应税资源单位税额

正确答案:A


下列事项中,可能影响企业当期利润表中营业利润的有( )。

A.计提无形资产减值准备

B.研究开发无形资产过程中发生的材料费用

C.出租无形资产取得的租金收入

D.接受其他单位捐赠取得一项特许经营权

E.房地产开发企业持有的准备开发的土地使用权

正确答案:ABC


中国公民肖某2002年12月份取得当月工薪收入2400元和1-12月份的奖金 3600元。肖某12月份应纳个人所得税 ( )元。

A.430

B.475

C.665

D.315

正确答案:B


某公司采用销售百分比法对资金需求量进行预测。预计2004年的销售收入为5700万元,预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为 75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定该公司适用的所得税率为30%,股利支付率为40%。则该公司2004年留存收益的增加额应为( )万元。

A.90.972

B.38.988

C.129.96

D.60.648

正确答案:A
解析:5700×(1-75%-19.5%-1.2%-0.5%)×(1-30%)×(1-40%)90.972万元


2022注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8辑 第3辑


张某自2002年1月起,承包某国有企业。该企业实行独立核算,自负盈亏,主要从事对外加工业务。 2003年9月,该单位会计向东郊税务所反映张某2003年1~8月份隐瞒加工收入100000元,偷漏税款6000元。东郊税务所针对该会计反映情况,向张某发出《催缴税款通知书》。针对这笔税款,张某一方面采取抽空、转移其银行存款的办法,致使税务机关无法强行扣缴其应纳税款;另一方面对东郊税务发出的《催缴税款通知书》,置之不理,抗拒缴纳。 2003年10月10日,东郊税务所一检查人员根据所长指示,从张某家中扣押了其从事加工的机器设备,并开具了所内使用的收据,限张某于10月20日前缴纳税款。由于张某仍然拒不缴纳税款,东郊税务所将其机器设备于10月19日拍卖,以拍卖所得抵缴税款。张某不服,决定委托税务师事务所代理税务行政复议。根据本案例分析,税务师事务所应如何代理这项行政复议的委托?

正确答案:
若张某要求税务师事务所就其隐瞒加工收入、未申报纳税这一事项申请复议,税务师事务所应向其解释有关税收法律、法规规定,使其认识到偷漏税的严重后果。此项代理税务行政复议的委托不能接受。 
若张某要求对东郊税务所扣押其加工设备、开具收据、拍卖其加工设备一事申请税务行政复议,税务师事务所可接受此项委托。原因有:第一,东郊税务所未经上级(县以上税务局)局长批准,自己仅凭所长决定就执行扣押加工设备,这属于税收保全措施执法程序不当。第二,根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定:实施扣押、查封等税收保全措施时,必须有两名以上税务人员执行,并通知被执行人。该税务所在执行扣押时仅有一名税务人员在场,属于未按法定程序行使税收执法权力。第三,东郊税务所查封时使用的是所内使用的收据,未按规定开具《扣押、查封财产清单》,属于未按法定程序行使税收执法权力。第四,东郊税务所在规定期限以前,拍卖了张某的加工设备,而不是到期再执行税收强制执行措施,属于未按法定程序行使税收执法权力。 
鉴于以上问题,税务师事务所可以接受张某就东郊税务所扣押其加工设备、开具收据、拍卖其加工设备事项的税务行政复议委托代理事项。


在下列项目中,影响持有至到期投资处置损益的有( )。

A.处置持有至到期投资的收入

B.持有至到期投资账面余额

C.持有至到期投资减值准备余额

D.应收利息账面余额

E.债券票面利率

正确答案:ABCD


某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。2007年3月2日,该公司出售普通住宅一幢,总面积91000平方米。该房屋支付土地出让金2000万元,房地产开发成本8800万元,利息支出为1000万元,其中40万元为银行罚息(不能按收入项目准确分摊)。假设城建税税率为7%,印花税税率为0.5‰、教育费附加征收率为3%。当地省级人民政府规定允许扣除的其他房地产开发费用的扣除比例为10%。企业营销部门在制定售房方案时,拟定了两个方案。

方案一:销售价格为平均售价2000元/平方米;方案二:销售价格为平均售价1978元/平方米。

问题:

1.分别计算各方案该公司应纳土地增值税。

2.比较分析哪个方案对房地产公司更为有利,并计算两个方案实现的所得税前利润差额。

正确答案:

(2008)第九章
方案一:
(1)确定转让房地产的收入为91000×2000=18200(万元)
(2)确定转让房地产的扣除项目金额
①取得土地使用权所支付的金额为2000万元
②房地产开发成本为8800万元
③房地产开发费用=(2000+8800)×10%=1080(万元)
④从事房地产开发加计扣除允许=(2000+8800)×20%=2160(万元)
⑤允许扣除的税费合计=18200×5%×(1+7%+3%)=1001(万元)
⑥允许扣除项目金额合计=2000+8800+1080+2160+1001=15041(万元)
(3)增值额=18200-15041=3159(万元)
(4)增值率=3159÷15041×100%=21.O0%
(5)应纳税额=增值额×适用税率一扣除项目金额×速算扣除系数=3159×30%-0=947.7(万元)
方案二:
该公司将房价适当调低,由每平方米2000元,降到每平方米l978元,则售价总额为17999.8万元,则:
(1)增值额=17999.8-[2000+8800+(2000+8800)×(10%+20%)+17999.8×5%×(1+7%+3%)]=17999.8-15029.99=2969.81(万元)
(2)增值率=2969.81÷15029.99×100%=19.76%﹤20%
该公司开发普通标准住宅且增值额未超过扣除项目金额的20%,按规定免征土地增值税。
方案二对房地产公司更有利。
两个方案的实现的所得税前利润差:
(18200-2000-8800-1000-1001-947.7)-[17999.8-2000-8800-1000-17999.8×5%×(1+7%+3%)]=-758.51(万元)


假设华山公司为增值税一般纳税企业,对应收款项按5%计提坏账准备,将债务重组收到的甲材料作为库存商品管理,不考虑其他相关税费。则华山公司对与黄河公司进行的债务重组业务应作的会计分录为( )。

A.借:库存商品 272000

应交税费——应交增值税(进项税额) 46240

坏账准备 16400

贷:应收账款 328000

营业外收入 6640

B.借:库存商品 272000

应交税费——应交增值税(进项税额) 46240

营业外支出 9760

贷:应收账款 328000

C.借:库存商品 272000

应交税费——应交增值税(进项税额) 46240

坏账准备 9760

贷:应收账款 328000

D.借:库存商品 272000

应交税费——应交增值税(进项税额) 46240

坏账准备 16400

贷:应收账款 328000

资产减值损失 6640

正确答案:D


甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人,2008年12月从农民手中收购烟叶,收购凭证上注明收购价30000元(该烟厂自己承担了付给烟农的收购价10%的补贴),支付运费1000元,装卸费500元,并取得了符合规定的运费发票;甲卷烟厂自某烟丝厂外购烟丝,取得专用发票,支付不含税销售额150000元,80%用于生产A牌卷烟,本月销售卷烟17箱(标准箱),取得不含税销售额416500元;企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品,成本8600元,领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭,成本34290元(包括买价30000元,运输成本 2790元,装卸费1500元)。对上述业务税务处理正确的有( )。(A牌卷烟的不含增值税调拨价为78元/条,本月取得的发票均在本月认证并抵扣;本期烟叶税为6600元)

A.甲企业购进烟叶业务的进项税为5218元

B.甲卷烟厂应纳增值税44197元

C.甲卷烟厂应申报缴纳消费税153975元

D.甲卷烟厂本月转出进项税额4138元

E.甲企业本期可以抵扣已纳消费税为35800元

正确答案:ABC
解析:购买烟叶可抵扣进项税合计
  烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=30000×(1+10%)=33000(元)
  购进烟叶业务准予抵扣的进项税额=(烟叶收购金额+烟叶税应纳税额)×扣除率+运费×扣除率
  =(33000+6600)×13%+1000×7%
  =5218(元)
  进项税转出额
  =30000×13%+2790÷(1-7%)×7%
  =4110(元)
  甲卷烟厂缴纳的增值税
  =416500×17%-(5218+150000×17%-4110)
  =44197(元)
  甲企业本期可以抵扣已纳消费税=150000×30%×80%×36000(元)
  甲卷烟厂应,申报缴纳消费税
  =416500×45%+17×150-150000×30%×80%
  =153975(元)


下列业务应当缴纳消费税的有( )。

A.珠宝店将外购的金银首饰奖励给职工

B.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

C.化妆品厂发放一批高档化妆品给职工作为福利

D.汽车轮胎厂生产的翻新轮胎

E.商场零售卷烟

正确答案:ABC
解析:税法规定,金银首饰改为零售环节征收,珠宝店将金银首饰赠送给员工属于税法定义的“金银首饰零售环节”,应依法缴纳消费税;自产产品用于赠送、赞助等均视同销售,应缴纳消费税;翻新轮胎停止征收消费税;商场零售卷烟不属于生产环节,不征收消费税。所以符合题意的选项是ABC。


2022注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8辑 第4辑


若刘某在诉讼过程中去世,其近亲属可以可以继续参加诉讼,下列人员中属于刘某近亲属的是( )。

A.刘某之妻

B.刘某的父母

C.刘某之弟

D.刘某的表妹

E.刘某的祖父母

正确答案:ABCE
解析:本题考核行政诉讼中的近亲属范围。行政诉讼法规定的“近亲属”,包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女和其他具有扶养、赡养关系的亲属。


假如乙公司2008年实现利润总额110万元,乙公司应确认的利息费用为( )万元。

A.16

B.16.96

C.21.2

D.25

正确答案:B
解析:乙公司2008年支付利息的分录为:
  借:财务费用  16.96
    预计负债   4.24
    贷:银行存款   21.2


关于契税的计税依据,下列表述正确的有( )。

A.以协议方式出让国有土地使用权的,仅以土地出让金作为计税依据

B.房屋赠与的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.买卖已装修的房屋,契税计税依据中应包括装修费用

D.土地使用权出售的,以评估价格为计税依据

E.土地使用权交换的,以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

正确答案:BCE
[解析]选项A,以协议方式出让的,其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益;选项D,土地使用权出售、房屋买卖,其计税依据为成交价格。
[点评]本题主要考核第7章“契税的计税依据”知识点。


按现行增值税规定,下列货物中,适用13%税率的是( )。

A.速冻饺子

B.脱水蔬菜

C.酸奶

D.图书

正确答案:BD
解析:低税率纳税人销售或者进口粮食、食用植物油;自来水、暖气、冷水、热水;煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志;饲料、化肥、农药、农机、农膜;国务院规定的其他货物的,税率为13%。


下列有关反映企业财务状况的财务指标的表述中,正确的有( )。

A.应收账款周转次数越多,说明企业赊销量越大

B.净资产利润率越高,说明企业所有者权益的获利能力越强

C.资产净利润率越高,说明企业利用全部资产的获利能力越强

D.市盈率提高,说明企业债务比重降低

E.存货周转天数越少,说明企业实现的利润越多

正确答案:BCE


下列各项费用,应计入相关资产成本的有( )。

A.固定资产的大修理支出

B.内部研发无形资产研究阶段的支出

C.非同一控制下的企业合并时为进行企业合并而发生的审计、评估、咨询费

D.取得交易性金融资产时发生的相关费用

E.商品流通企业采购商品过程中发生的运输、包装、保险等进货费用

正确答案:CE
解析:选项A,固定资产的大修理支出,计入当期损益;选项B应计入当期损益(管理费用);选项D应计入投资收益科目。


2022注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8辑 第5辑


注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括( )。

A.注册税务师承办业务时,必须由所在的税务师事务所统一受理,并与被代理人签订《税务代理协议书》,不得以个人名义承揽业务或擅自收费

B.注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义务,对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权并承担相应的法律责任

C.注册税务师有按规定接受继续教育的义务,接受注册税务师管理机构组织的专业培训和考核,但不作为重新注册登记的必备条件之一

D.注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务

E.注册税务师依法从事税务代理业务,受国家法律保护,任何机关、团体、单位和个人不得非法干预

正确答案:ABD


某百货商店1999年全年销售额为120万元,2000年3月销售给消费者日用百货一批,收取全部货款为31200元,当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元,则该纳税人增值税计税销售额为( )。

A.30000元

B.31200元

C.29434元

D.26666.67元

正确答案:A


按照现行消费税制度规定,下列说法正确的是( )。

A.委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税

B.残次品卷烟一律按照丙类卷烟税率征税

C.白包卷烟不分征税类别一律按照甲类卷烟税率征税

D.手工卷烟不分征税类别一律按照乙类卷烟税率征税

正确答案:C
解析:白包卷烟不分征税类别一律按照甲类卷烟税率征收,并按照每标准箱150元计征定额税率。


代理开业税务登记,要求纳税人提供税务登记所必备的资料包括( )。

A.生产经营情况报告书

B.营业执照

C.有关合同、章程、协议书

D.有关银行账号证明

E.居民身份证、护照和其他合法证件

正确答案:BCDE
解析:税务登记所必备资料包括:营业执照或其他核准执业证件;有关合同、章程、协议书;银行账号证明;居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件;组织机构统一代码证书。


根据车船税的有关规定,以下说法正确的是( )。

A.车船税的所有人未缴纳车船税的,应由使用人代为缴纳车船税

B.纳税人在购买交强险时缴纳车船税的,不再向地方税务机关申报纳税

C.扣缴车船税的义务人,应及时解缴代扣代缴税款,并向地方税务机关申报

D.纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的,可以向纳税所在地的主管地方税务机关提出

E.车船税的扣缴义务人代收代缴车船税时,纳税人可以拒绝

正确答案:ABCD
解析:车船税的扣缴义务人代收代缴车船税时,纳税人不可以拒绝。


资产负债表中下列项目,能直接根据某一科目总额余额填列的有( )。

A.实收资本

B.长期借款

C.短期借款

D.资本公积

E.长期待摊费用

正确答案:ACD
解析:长期借款和长期待摊费用要根据总账科目和明细科目余额分析计算填列;“长期借款”项目,根据长期借款总账科目余额扣除长期借款科目所属的明细科目中反映的将于一年内到期的长期借款部分分析计算填列。“长期待摊费用”项目。根据长期待摊费用总账科目余额扣除长期待摊费用科目所属的明细科目中反映的将于一年内到期的长期待摊费用部分分析计算填列、


2022注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8辑 第6辑


如果债务人不能执行或者不执行和解协议的,人民法院经和解债权人请求,( )。

A.应当裁定终止和解协议的执行,并宣告债务人破产

B.和解债权人在和解协议中作出的债权调整的承诺失去效力

C.和解债权人因执行和解协议所受的清偿仍然有效

D.为和解协议的执行提供的担保无效

E.为和解协议的执行提供的担保继续有效

正确答案:ABCE


甲公司的某项固定资产原价为1 000万元,采用年限平均法计提折旧,使用寿命为1O 年,预计净残值为0,在第5年年初企业对该项固定资产进行更新改造,并对某一主要 部件进行更换,发生支出合计500万元,符合准则规定的固定资产确认条件,被更换部 件的原价为300万元。甲公司更换主要部件后的固定资产原价为( )万元。

A.1 100

B.920

C.800

D.700

正确答案:B
将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的,应当终止确认被替换部分的账面价值。甲公司更换主要部件后的固定资产原价=1 000-1 000/10 x4+500-(300-300/10×4)=920(万元);或=(1 000-300)-(1 000-300)/10×4+500=920(万元)。


关于税收实体法要素,下列说法中正确的有( )。

A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

B.课税对象体现各税种的征税范围

C.税率是以课税对象为基础确定的

D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的

E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的

正确答案:ABC


2009年7月该公司应纳增值税( )元。

A.1920

B.1460

C.2060

D.1800

正确答案:B


长城公司在对20×9年1月1日至4月20 13发生的事项进行会计处理后,应调减原已编制的20×8年12月31日资产负债表中的“负债合计”项目金额( )万元。

A.77.37375 B.87.47375 C.95.85375 D.97.37375

正确答案:A


下列表述中,不符合税法有关规定的有( )。

A.对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策

B.对于商业企业的平销返利的收入,一律并入销售额计算销项税

C.建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时,从建设单位收取的工程价款中的材料价款,属于向建设单位销售建筑材料,应缴纳增值税

D.国家行政管理部门行使其管理职能,发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入,不征收增值税

E.债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的,免征增值税

正确答案:BC
解析:税法规定对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策;对于商业企业的平销返利的收入,不并入销售额计算销项税,而是按规定公式计算冲减进项税;建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时,从建设单位收取的工程价款中的材料价款,属于向建设单位销售建筑材料,属于营业税的混合销售业务,不应缴纳增值税,而缴纳营业税;国家行政管理部门行使其管理职能,发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入,不征收增值税;债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的,免征增值税。


2022注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8辑 第7辑


根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》,( )。

A.行政执法机关指定成立的专案组应当在3日内核实情况,然后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告

B.行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的,应提请上一级公安机关复议

C.行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的,可以建议检察机关依法进行立案监督

D.批准移送涉嫌犯罪案件的决定,由行政执法机关以重大案件审理委员会的名义作出

正确答案:C
《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第五条规定,行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件,应当立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责,核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告,报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。 
行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的,应当在24小时内向同级公安机关移送;决定不批准的,应当将不予批准的理由记录在案。 
《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第九条规定,行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书后,认为依法应当由公安机关决定立案的,可以自接到不予立案通知书之日起3日内,提请作出不予立案决定的公安机关复议,也可以建议人民检察院依法进行立案监督。所以B是错误的,C是正确的。


按照印花税的有关规定,下列表述正确的是( )。

A.经济合同在履行时贴花

B.凡多贴印花税票者,可以申请退税或抵扣

C.印花税票不得委托单位或个人代售

D.印花税票是缴纳印花税的完税凭证

正确答案:D


纳税人已经办理纳税申报的车辆,应重新办理纳税申报的情形有( )。

A.底盘发生更换

B.已经完税车辆改变用途

C.发动机更换

D.购买已完税的二手车

E.免税条件消失

正确答案:AE
已经办理纳税申报的车辆发生下列情形之一的,纳税人应重新办理纳税申报:(1)底盘发生更换的;(2)免税条件消失的。


存货为( )万元。

A.50

B.120

C.100

D.110

正确答案:C
解析:销货成本=1000×(1-10%)=900(万元) 存货周转率=900÷存货=9 存货=100(万元)


业务(3)中外购白酒勾兑成低度酒销售,共应纳消费税( )万元。

A.0.05

B.0.625

C.0.675

D.0.8

正确答案:B
解析:(1000×0.5)元=500元=0.05万元
  (2.5×25%)万元=0.625万元
  (0.05+0.625)万元=0.675万元


根据《行政复议法》及《行政复议法实施条例》的规定,行政机关当场作出具体行政行为的,相对人申请复议的期限为( )。

A.具体行政行为作出之日起30日内,法律另有规定的除外

B.自证据材料证明其知道行为作出之日起30日内,法律另有规定的除外

C.具体行政行为作出之日起60日内,法律规定申请期限超过60日的除外

D.自证据材料证明知道行为作出之日起60日内,法律规定申请期限超过60日的除外

正确答案:C


2022注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8辑 第8辑


下列账户的期末余额,不应在资产负债表“存货”项目内填列的是( )。

A.委托代销商品

B.对外出租的包装物

C.分期收款发出商品

D.工程物资

正确答案:D
解析:工程物资一般专门用于在建工程,不符合存货的定义,所以不应在存货项目反映,而在“工程物资”项目下单独列示。


关联企业之间进行债务重组时,能按非关联企业债务重组进行企业所得税处理的条件包括( )。

A.经当地政府同意

B.经法院裁决同意

C.有全体债务人同意的协议

D.有全体债权人同意的协议

E.经批准的国有企业债转股

正确答案:BDE


下列情形成立累犯的是( )。

A.张某犯故意伤害罪被判处有期徒刑3年,缓刑3年,缓刑期满后的第3年又犯盗窃罪,被判处有期徒刑10年

B.李某犯强奸罪被判处有期徒刑5年,刑满释放后的第4年,又犯抗税罪,被判处有期徒刑6个月

C.王某犯偷税罪被判处有期徒刑4年,执行3年后被假释,于假释期满后的第5年又犯故意杀人罪被判处无期徒刑

D.田某犯叛逃罪被判处管制2年,管制期满后20年又犯为境外刺探国家秘密罪,被判处拘役6个月

E.赵某因犯盗窃罪被判处拘役6个月,期满后的第4年又犯诈骗罪,被判处有期徒刑1年

正确答案:BCD
解析:本题考核累犯的相关规定。对于缓刑犯,考验期满后不再执行原判刑罚,即没有执行有期徒刑,不符合累犯中前罪刑罚执行完毕的条件。选项A错误。累犯要求前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是有期徒刑以上的刑罚。如果前罪或后罪中被判处拘役、管制或单处附加刑的情况,则不成立累犯。选项E错误。


下列关于银行存款余额调节表的表述中,正确的是( )。

A.银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误,并作为记账依据

B.调节前的银行存款日记账余额,反映企业可以动用的银行存款实有数额

C.调节后的银行存款余额,反映企业可以动用的银行存款实有数额

D.对于未达账项,企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理

正确答案:C
[答案]:C
[解析]:
银行存款余额调节表不作为记账依据,企业不需要根据银行存款余额调节表进行账务处理,所以选项A和D错误;调节后的银行存款余额反映企业可以动用的银行存款实有数额,选项B错误。


下列各项中,可以享受契税免税优惠的有( )。

A.城镇职工自己购买商品住房

B.政府机关承受房屋用于医疗

C.遭受自然灾害后重新购买住房

D.单位承受房屋用于军事设施

正确答案:BCD


在协商未果的情况下,王某向法院提起诉讼,要求航空公司及代理处返还扣除的退票费,管辖法院是( )。

A.航空行政管理部门所在地的基础人民法院

B.王某所在地的基层人民法院

C.机票代理处所在地的基层人民法院

D.航空公司所在地的基层人民法院

E.航空公司所在地的中级人民法院

正确答案:D
【解析】本题考核合同纠纷的地域管辖与级别管辖。首先,合同纠纷属于基层人民法院管辖的范围,因此,选项E可以排除;本案中没有约定管辖的情况,因此,根据一般合同纠纷的管辖规定应该由被告所在地人民法院管辖,因本案航空运输合同的当事人是王某与航空公司,王某起诉的被告应该是航空公司,因此,管辖法院是航空公司所在地的基层人民法院。