税务师 文章列表

  • 税务师试题7篇

    Monday, March 7, 2022

    税务师试题7篇 第1篇A公司2x13年至2x15年发生与金融资产有关的业务如下: (1)2x13年1月1日,A公司支付2 360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张,每张面值100元,票面利率7%,每年年末付息,到期一次还本,另支付相关费用6.38万元。A公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产,经计算确定其实际利率为3%。 (2)2x13年12月31日,A公司持有的该债券的公允价值为2 500万元,并如约收到利息。 ...

  • 税务师考试真题及详解5章

    Monday, March 7, 2022

    税务师考试真题及详解5章 第1章某航空公司经批准占用耕地500000平方米,于2018年5月31日办妥占用耕地手续,其中用于建设飞机场跑道、停机坪占用320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2019年6月1日,航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同,支付土地补偿费4200万元、拆迁补.偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 航空公司与政...

  • 税务师考试题库精选5卷

    Monday, March 7, 2022

    税务师考试题库精选5卷 第1卷企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险,由单位和个人共同缴纳基本养老保险费。单位缴纳基本养老保险费的比例为本单位工资总额的(  ),个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的(  ),由单位代扣。A.20%;8% B.8%;20% C.12%;8% D.8%;12%答案:A解析:企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险,由单位和个人共同缴纳基本养老保险费。单位缴纳基本养老保险费的比例为本单位工资总额的20%,个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的...

  • 22年税务师试题9卷

    Monday, March 7, 2022

    22年税务师试题9卷 第1卷(2016年)下列关于递延所得税资产的表述中,正确的有(  )。A.企业合并中形成的可抵扣暂时性差异,应确认相应的递延所得税资产,并调整合并中应予确认的商誉 B.按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损,应视为可抵扣暂时性差异,不确认递延所得税资产 C.递延所得税资产的计量应以预期收回该资产期间的适用企业所得税税率计算确定 D.当期递延所得税资产的确认应考虑当期是否能够产生足够的应纳税所得额 E.递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异答案:C,E解析:选项A,企业合并中形成的可抵...

  • 税务师考试真题7卷

    Monday, March 7, 2022

    税务师考试真题7卷 第1卷在权利受到损害而来不及请求公力救济时,权利人所采取的限制加害人的人身自由或者对加害人的财产予以扣押、毁坏的行为。这种做法在民法理论上称为( )。A.自卫行为 B.正当防卫 C.紧急避险 D.自助行为答案:D解析:本题考核民事权利的保护。自助行为是指在权利受到损害而来不及请求公力救济时,权利人所采取的限制加害人的人身自由或者对加害人的财产予以扣押、毁坏的行为。如公交车售票员扣留逃票乘客。自卫行为是指为了防止或避免自己或者他人所面临的现实侵害或者现实危害,不得已采取的致害他人的行为。...

  • 22年税务师考试真题精选及答案6篇

    Monday, March 7, 2022

    22年税务师考试真题精选及答案6篇 第1篇下列实行增值税即征即退的有( )。 A.保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入 B.纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品 C.一般纳税人提供管道运输服务 D.单位安置残疾人员就业 E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务 答案:B,C,D,E解析:选项A:实行免征增值税的政策。根据增值税的有关规定,下列说法正确的是( )。A.非企业性单位应税服务年销售额超过规定标准的,一律按照一般纳税人纳税 B.不经...

  • 2022税务师考试真题及答案9章

    Monday, March 7, 2022

    2022税务师考试真题及答案9章 第1章下列应税行为中,应该按照6%的税率征收增值税的是( )。 A.会议展览服务 B.工程设计服务 C.远洋运输的光租业务 D.航空运输的湿租 E.装卸搬运服务答案:A,B,E解析:远洋运输的光租业务,适用13%的税率;航空运输的湿租业务,适用9%的税率。个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是( )。 A.收入来源地 B.税务局指定地点 C.纳税人户籍所在地 D.纳税人选择并固定一地 答案:D解析:个人在中国境内两处或两处以上取...

  • 税务师历年真题解析7卷

    Monday, March 7, 2022

    税务师历年真题解析7卷 第1卷2015 年10 月1 日,甲公司以银行存款900 万元取得B 公司40%股权,能够对B 公司施加重大影响,为取得股权发生相关税费25 万元,以银行存款支付。当日,B 公司所有者权益的账面价值为2100 万元,可辩认净资产的公允价值为2500 万元。不考虑其他因素,则甲公司长期股权投资的入账价值为( )万元。A.840 B.900 C.925 D.1000答案:D解析:甲公司对B公司具有重大影响,应当采用权益法核算,长期股权投资的初始投资成本=900+25=925(万元),投...

  • 2022税务师经典例题6卷

    Monday, March 7, 2022

    2022税务师经典例题6卷 第1卷某油田2020年5月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于修井。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为( )万元。 A.2000.00 B.1838.75 C.2206.93 D.1926.25 答案:C解析:该企业当月应缴纳资源税=55000×1=55000(元) 甲公司拥有境外乙公司50%股权,乙...

  • 2022税务师经典例题9篇

    Monday, March 7, 2022

    2022税务师经典例题9篇 第1篇按照税负差异理论,在进行个税股利决策的税收策划时,股份制企业应该选择的方式是( )。 A.多发放股票股利 B.多发放现金股利 C.平均分配发放现金股利和股票股利 D.尽可能少的发放现金股利和股票股利 答案:D解析:按照税负差异理论,股份制企业最好不发放任何一种股利,而通过股票价格升高来间接地增加股东财富,因为发放股利,股息要缴个人所得税。 关于税法适用原则的说法,正确的是( )。A、新法优于旧法原则的适用,以新法公布为标志 B、提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保...

  • 22年税务师考试真题及答案7卷

    Monday, February 28, 2022

    22年税务师考试真题及答案7卷 第1卷实施股票分割和股票股利产生的效果相似,它们都会(  )。A.降低股票每股面值 B.减少股东权益总额 C.降低股票每股价格 D.改变股东权益结构答案:C解析:股票分割会降低股票每股面值,股票股利不会改变股票每股面值,选项A错误;股票分割和股票股利都不会改变股东权益总额,但是股票股利会改变股东权益结构,股票分割不会改变股东权益结构,选项B、D错误;股票分割和股票股利都会导致股数增加,且股东权益总额均不变,因此都会降低股票每股价格,选项C正确。某企业上年度甲产品的销售数量为...

  • 2022税务师模拟试题6篇

    Monday, February 28, 2022

    2022税务师模拟试题6篇 第1篇(2013年)债权人委员会作为破产监督人,是对破产程序进行监督的常设机构。根据《企业破产法》规定,有权根据需要确定是否设立债权人委员会的是( )。 A.管理人 B.人民法院 C.债权人会议 D.清算组 答案:C解析:本题考核债权人委员会。债权人会议可以决定是否设立债权人委员会。税法虽与行政法联系密切,但又与一般行政法有所不同,主要表现在( )。A.税法具备经济分配的性质,而一般行政法不具备这样的性质 B.税法与社会再生产,特别是与物质资料再生产的全过程密切相连,其联系的...

  • 税务师考试答案5卷

    Monday, February 28, 2022

    税务师考试答案5卷 第1卷甲企业的总经理从国外考察归来,飞机即将降落。该企业的司机赵某,因喝酒耽误了接机时间。因此在未醒酒的情况下,驱车紧急赶往机场。由于时间紧迫,赵某驾驶速度较快。在一路口转弯处,将业主刘某家雇佣的保姆王某撞伤,王某花去医药费2000元。对此,下列说法中正确的是( )。A.王某的损失应当由甲企业承担 B.王某的损失应当由甲企业和赵某承担连带责任 C.王某的损失应当由刘某承担 D.王某的损失应当由甲企业和赵某根据各自的过错承担责任 答案:A解析:本题考核用工责任。用人单位的工作人员因...

  • 22年税务师模拟冲刺试题集5节

    Monday, February 28, 2022

    22年税务师模拟冲刺试题集5节 第1节关于有限责任公司,股东股权转让,下列选项正确的是( )。A.股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意 B.股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东2/3以上同意 C.不同意转让的股东必须购买该转让的股权 D.不同意转让的股东应当购买该转让的股权,不购买的人民法院应当强制执行答案:A解析:本题考核股权转让。根据《公司法》规定,股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满...

  • 22年税务师考试试题题库5章

    Monday, February 28, 2022

    22年税务师考试试题题库5章 第1章中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲,出资比例为5:5,约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示:全年业务收入70万元,投资收益10万元,营业成本41万元,税金及附加4万元,销售费用15.5万元,管理费用8.5万元,营业外支出5万元,会计利润总额6万元。经某税务师事务所审核,发生以下事项: (1)投资收益是以合伙企业对境内居民企业的分红,对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同; (2)营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11...

  • 22年税务师预测试题8章

    Monday, February 28, 2022

    22年税务师预测试题8章 第1章某旅游公司为增值税一般纳税人, 2018年7月发生以下业务: (1)取得旅游费收人共计680万元,其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元,向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元,支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(以上金额均含税)。 (2)将2016年5月在公司注册地购入的一套门]市房对外出租,购入时进项税已抵扣。本月一次性收取3个月含税...

  • 22年税务师考试答案9辑

    Monday, February 28, 2022

    22年税务师考试答案9辑 第1辑(根据2018年教材本题知识点已变更)下列各项支出,允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是(  )。A.关联企业租赁设备支付的合理租金 B.企业内营业机构之间支付的租金 C.超过规定标准的捐赠支出 D.工商部门罚款答案:A解析:本题的考核点是不得税前扣除项目。企业所得税前不得扣除的项目包括:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失(选项D);(5)超过规定标准的捐赠支出(选项C);(6...

  • 22年税务师考试历年真题精选6篇

    Monday, February 28, 2022

    22年税务师考试历年真题精选6篇 第1篇某外贸公司进口一批小轿车用于对外销售,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率25%,消费税税率9%,则进口环节应纳消费税( )万元。 A.49.45 B.61.81 C.65.23 D.70.31 答案:B解析:进口环节应纳消费税=500×(1+25%)/(1-9%)×9%=61.81(万元)。纳税人须持税务登记证件办理的涉税事项有( )。 A.开立银行账户 B.研究开发费用加计扣除 C.填报《跨区域涉税事项报告表》 D.申请办理延期申报纳税 E.申请延期...

  • 税务师考试真题及答案8章

    Monday, February 28, 2022

    税务师考试真题及答案8章 第1章甲、乙、丙三个注册会计师各自出资100万元,设立A会计师事务所(特殊普通合伙企业)。甲、乙因重大过失出具了虚假的审计报告,导致合伙企业负担了500万元的债务。已知该事务所的全部财产为200万元。根据合伙企业法律制度规定,下列表述中,不正确的有( )。A.首先以合伙企业的现有财产200万元清偿债务 B.对于500万元的债务全部由甲.乙二人清偿 C.甲.乙二人对企业不足清偿的300万元债务承担无限连带责任 D.丙对于企业不足清偿的300万元以自己的出资额承担有限责任 E.丙对于...

  • 税务师每日一练9章

    Monday, February 21, 2022

    税务师每日一练9章 第1章某公安交管局交通大队民警发现王某驾驶的电动三轮车未悬挂号牌,遂作出扣押的强制措施。关于扣押应遵守的程序,下列说法中错误的是( )。A.由两名以上交通大队行政执法人员实施扣押 B.当场告知王某扣押的理由和依据 C.当场向王某交付扣押决定书 D.将三轮车及其车上的物品一并扣押,当场交付扣押清单答案:D解析:本题考核行政强制。(1)行政机关实施行政强制措施应当由两名以上行政执法人员实施。所以选项A说法正确。(2)行政机关实施行政强制措施时,应当当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据...

  • 税务师考试真题及答案5辑

    Monday, February 21, 2022

    税务师考试真题及答案5辑 第1辑下列收入中,不征收增值税的是() A.被保险人获得保险赔付 B.销售代销货物取得收入 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.销售机器设备同时提供安装服务取得安装费 答案:A解析:BCD按照增值税的规定应该缴纳增值税。 王某拥有两处房产,一处原值90万元的房产供自己及家人居住,另一处原值40万元的房产于2019年6月30日出租给他人居住,按市场价每月取得租金收入2400元(不含增值税)。王某当年应缴纳房产税( )元。 A.288 B.840 C.1152 D.576 答案:...

  • 税务师答疑精华9篇

    Monday, February 21, 2022

    税务师答疑精华9篇 第1篇行使税务行政处罚裁量权,应当遵循的原则有(  )。A.合法原则 B.合理原则 C.公开原则 D.法定原则 E.信赖保护原则答案:A,B,C,E解析:行使税务行政处罚裁量权,应当遵循以下原则:(1)合法原则;(2)合理原则;(3)公平公正原则;(4)公开原则;(5)程序正当原则(依法保障当事人的知情权、参与权和救济权等各项法定权利);(6)信赖保护原则(非因法定事由并经法定程序,不得随意改变已经生效的行政行为);(7)处罚与教育相结合原则。2019年8月方某取得好友赠送的房产,赠送...

  • 22年税务师考试历年真题精选7卷

    Monday, February 21, 2022

    22年税务师考试历年真题精选7卷 第1卷下列业务的会计核算中,需要通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。 A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利 B.一般纳税人将自产产品用于对外捐赠 C.一般纳税人将自产产品用于股东分配 D.一般纳税人的产成品发生非正常损失 E.一般纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费 答案:A,D解析:选项BCE按税法规定应视同销售,允许抵扣进项税额,故不需作进项税额转出。纳税人甲2016年度进行两次虚假税务申报,少缴税款共4万元,占应纳税额的8...

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